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公司新闻

创新全面预算管理提升企业管理水平
2007年11月

    随着市场经济体制改革的逐渐深入，要求行业建立健全行之有效的内控监管机制，不断提升经营管理能力，全面预算管理是行业内控监管的主线，创新预算管理体制，建立行之有效的内控和制衡机制，成为当前建立创新型行业的重要内容之一。
    一、当前实施全面预算管理存在的问题
    近年来，为适应市场经济条件下企业生存和发展的需要，各行业全面推行预算管理，并取得了一定成效果，但随着各行业管理体制、市场环境、顾客行为的快速变化，现有行业全面预算模式已越来越不适应当前行业不断提高经营和管理能力，健全内控监管机制，提升行业竞争实力的需要，主要表现在：
    （一）员工观念陈旧、计划经济意识浓厚，导致全面预算执行效果不佳
    （二）全员参与性不够，全面预算不全面
    （三）预算目标与企业战略符合度差，不能成为企业的“硬约束”
    （四）预算编制中讨价还价，导致预算指标最小化
    （五）预算编制注重短期指标而忽视长期指标。
    （六）预算管理追求“所有者权益最大化”，而很少考虑到与行业相关的软指标。
    （七）预算管理缺乏强有力的信息系统的支持。
    从预算管理信息化程度看，行业预算管理信息化程度较低，预算控制的动态性、及时性、有效性较差，预算管理控制主要靠手工操作，很难适应当前最大、面广、复杂信息处理的要求。
    二、现行行业预算管理存在问题的根源
     以上行业预算管理中存在的问题，究其根源，并不是全面预算管理没有可以利用的价值，而是预算管理模式已不适应当前行业改革和发展的需要，已由过去的支持性程序能变为一种阻碍行业发展的预算文化。
    （一）现行预算模式缺乏灵活性，很难在变化的市场环境中发挥作用。
    （二）阻碍管理创新，不利于行业的长远发展
    （三）激发行业内部管理层的自私行为，不利于调动管理者的积极性
    （四）现有预算模式不能很好地与行业发展战略相结合
    （五）缺乏企业文化的支撑，执行阻力大。预算管理作为企业的一种内部控制手段，有相应企业文化支撑才能取得事半功倍的效果，由于行业企业文化建设相对滞后，企业文化方面尚缺乏对预算管理的有效规划和引导，在全面预算管理推行过程中，往往得不到员工应有的认同和支持，执行阻力较大。
    三、创新预算管理，提升内控水平
    英国管理史学专家威策尔说过一句话：“管理中的一切都是全新的”。从某种意义上讲，对全面预算管理模式的采纳与创新是中国行业做大做强的根本。现在行业的改革与发展已进入了一个新的时期，建设创新型企业是当前和今后一个时期行业工作的主要任务目标之一，在这种形势下，建立一个扬弃传统预算管理模式，快速适应市场变化，提升行业内控水平新的预算管理方式显得尤为重要。在预算管理体制、制度和方式上进行大胆探索和创新、全面实施市场、业务、投资等方面综合配套的全面预算管理，形成以预算管理为中间结点的战略、预算、绩效、薪酬的闭环管理体系，实现从事后管理，向事前控制，事中监督的重要转变。
    （一）建立战略研究机制，树立以战略为预算导向的管理理念
    （二）建立创新型企业文化，形成创新预算管理的良好氛围
    （三）建立健全全面预算管理体系
    （四）分权管理、鼓励员工积极参与决策
    （五）建立相对业绩评价体系，确定更有可引力的预算指标
    （六）强调动态过程管理，提高预算管理的灵活性
    （七）建立健全预算考核与奖惩机制。
    （八）加强预算责任审计，强化预算监督
    （九）提升预算管理信息化水平，实现预算的适时控制。
    实现支撑信息化。在行业层面上，主要是结合行业内部改革，业务流程重组，管理流程再造等建成遍及行业运营管理各环节的信息化网络支撑平台；在预算管理上，实现网络的集中化管理和监控，将全面预算管理系统作为财务管理系统中的一个单独的功能模块，与企业的ERP系统中的财务系统核算数据、联机审批系统相结合，利用网络资源联机申请和预留预算资金，避免由于财务数据统计滞后造成的超预算支出。通过先进的信息化网络，实现财务部门对企业生产经营业务的实时监控，提高财务信息的内涵，强化对数据反映的经济现象的分析与挖掘，找出规律，发现问题，为企业管理和决策提供依据。
     ( 撰稿人：海龙集团信息技术部王凯 )